Создать личный фонд и передать ему имущество — две связанные, но разные задачи. Запись о регистрации фонда сама по себе не меняет собственника здания, доли в компании или ценных бумаг. Для каждого актива потребуется своё оформление, а иногда — предварительные согласования и изменение договорённостей с другими участниками.
Поэтому работу стоит начинать с перечня имущества и цели его передачи. Нужно понять, что останется в личном владении, что перейдёт фонду, кто будет принимать решения и за счёт каких доходов фонд сможет содержать активы и производить выплаты.
Что меняется после передачи имущества
Имущество, переданное фонду, принадлежит самому фонду. Учредитель не сохраняет право собственности на конкретную квартиру, здание или долю только потому, что создал фонд. Его участие в принятии решений и возможность получать выплаты определяются законом и документами фонда. Эти вопросы нужно решить до передачи активов. Основание — статья 123.20-4 ГК РФ.
Например, собственник может хотеть сохранить недвижимость для семьи и направлять часть арендного дохода на её содержание. Тогда недостаточно оформить переход права. Нужно также определить, кто вправе сдавать объекты, согласовывать ремонт, менять арендаторов, продавать имущество и рассчитывать доступную для выплат сумму.
Это условный пример. Конкретные полномочия и ограничения разрабатываются под состав активов и задачи собственника.
Какое имущество можно передать
В состав имущества фонда могут входить недвижимость, доли в обществах, акции, деньги и другие оборотоспособные активы. Возможность и порядок передачи проверяются по каждому объекту: ограничения могут следовать из закона, договоров или прав третьих лиц.
Для прижизненного личного фонда закон устанавливает минимальную рыночную стоимость имущества, передаваемого учредителем при создании: 100 млн рублей. Стоимость определяется на основании оценки. Это требование к имуществу фонда, а не цена юридических услуг и не обязательный денежный взнос. Для наследственного фонда этот порог не применяется. Пункт 4 статьи 123.20-4 ГК РФ.
Рыночную оценку необходимо отличать от налоговой стоимости актива. Отчёт оценщика не означает, что фонд сможет при продаже автоматически учесть всю оценочную стоимость в расходах. Для налогового учёта действуют отдельные правила, включая требования к документам о приобретении имущества учредителем. Статья 277 НК РФ.
Что проверить до оформления
Удобно составить рабочую таблицу по всем предполагаемым активам.
| Актив | Что проверить | Что подготовить |
|---|---|---|
| Недвижимость | Право собственности, обременения, аренду, ограничения распоряжения | Выписки ЕГРН, документы приобретения, договоры аренды и залога |
| Доля в ООО | Устав, оплату доли, ограничения передачи, корпоративные договорённости | Устав и изменения к нему, выписку ЕГРЮЛ, документы о приобретении доли |
| Акции и другие ценные бумаги | Порядок учёта прав, ограничения операций, требования регистратора или депозитария | Выписки по счетам и документы, подтверждающие приобретение |
| Деньги | Источник средств и порядок перечисления | Банковские документы и документы об основании передачи |
На небольшом экране таблицу можно прокрутить в сторону.
Для всех активов дополнительно проверяют семейный режим имущества и существующие обязательства собственника. Если имущество общее, запись в реестре только на одного супруга не снимает вопрос о согласии второго. В предусмотренных законом случаях требуется нотариально удостоверенное согласие. Статья 35 СК РФ.
Наличие залога, спора или обязательств перед кредиторами не стоит оставлять «на потом». Сначала выясняют, допустима ли передача и какие последствия она создаёт. Фонд не устраняет уже существующие ограничения на имущество.
Передача недвижимости: право, аренда и текущие расчёты
При передаче недвижимости необходимо оформить основание перехода права и государственную регистрацию. По общему правилу право собственности приобретателя возникает с момента такой регистрации. Одного упоминания объекта в документах фонда недостаточно. Статья 223 ГК РФ.
Если объект сдан в аренду, смена собственника сама по себе не является основанием для изменения или расторжения договора. Это правило закреплено в статье 617 ГК РФ.
При этом практическую сторону перехода нужно организовать: уведомить арендатора, сообщить платёжные реквизиты, согласовать порядок обмена документами и сверить расчёты. Отдельно разбираются задолженность за прошлые периоды, обеспечительные платежи, коммунальные расходы и обязанности по ремонту. Эти вопросы нельзя решить одной фразой «арендодатель теперь фонд».
До передачи полезно собрать сведения о доходах и обязательных расходах по каждому объекту. Здание может иметь высокую рыночную стоимость, но требовать существенных затрат. Это влияет на объём средств, который фонд сможет направлять выгодоприобретателям.
Передача доли в ООО: собственник компании меняется, её имущество — нет
При передаче доли фонд становится участником общества. Недвижимость, оборудование и деньги, принадлежащие самому ООО, остаются собственностью ООО. Передачу доли нельзя описывать как прямую передачу всех активов компании фонду.
До сделки проверяют устав и корпоративные договорённости, ограничения на переход доли третьим лицам и необходимость согласий. Сделки по отчуждению долей по общему правилу требуют нотариального удостоверения; закон предусматривает отдельные исключения. Порядок зависит от основания перехода. Статья 21 Закона об ООО.
Особого внимания заслуживает налоговый режим компании. Если ООО применяет УСН, появление среди участников фонда требует проверки ограничений на участие других организаций. В подпункте 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ установлен порог 25% и предусмотрены исключения. Нельзя заранее считать, что действующий режим компании сохранится после изменения состава участников.
Одновременно определяют, кто от имени фонда будет голосовать на собраниях, согласовывать сделки и принимать решения о распределении прибыли. Иначе юридическое оформление доли завершится раньше, чем появится понятный порядок управления ею.
В какой последовательности выполнять работу
На практике подготовку удобно разделить на пять этапов:
- Определить цели и состав имущества. Зафиксировать задачи собственника и перечень активов, которые рассматриваются для передачи.
- Проверить права и последствия. Изучить ограничения, семейные и корпоративные вопросы, договоры и налоги.
- Подготовить модель управления и документы фонда. Связать полномочия органов, порядок выплат и ограничения на распоряжение активами.
- Согласовать оценку и порядок оформления. Установить, какие документы, согласия и регистрационные действия нужны по каждому активу.
- Оформить передачу и наладить работу. Проверить записи в реестрах, банковские и учётные документы, уведомления контрагентам и полномочия управляющих.
Решение об учреждении, устав и условия управления личным фондом подлежат нотариальному удостоверению. Это не заменяет действий, необходимых для передачи отдельных активов. Пункты 7–8 статьи 123.20-4 ГК РФ.
С чего начать собственнику
Для первого обсуждения достаточно перечня активов, сведений об их владельцах, примерной стоимости, доходах, обременениях и основных обязательствах. Также полезно сформулировать, кто должен управлять имуществом и получать выплаты сейчас и в будущем.
Эти данные позволяют оценить объём работы и выявить вопросы, которые нужно решить до создания фонда. Полный комплект документов собирается уже по согласованному перечню.
При юридическом сопровождении создания личного фонда я начинаю с анализа активов и целей собственника. На этой основе разрабатываются документы, порядок управления и последовательность передачи имущества.
Игнат Петров-Вафин
Управляющий партнёр юридической компании «Астелла».
Личные фонды, защита активов и сопровождение бизнеса.
